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| 發(fā)布時間： 2021-09-06 09:24 來源： 市審計局 |
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根據(jù)審計法律法規(guī)和市委、市政府安排部署，我局組織對2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。2020年7月至2021年6月，全市共審計和調查單位158個，查出違紀違規(guī)問題金額3．31億元，促進財政增收節(jié)支2212萬元，挽回和避免損失2106萬元，核減投資6408萬元，提交審計報告等166篇。同時，加大審計發(fā)現(xiàn)問題整改力度，2019年度審計工作報告反映出的56項問題，已整改46項，其余10項正在履行必要的行政程序或屬于協(xié)調難度較大的歷史遺留問題，審計機關將持續(xù)跟進，督促被審計單位加快整改。
審計結果表明，2020年全市各級各部門認真貫徹落實中央和省委省政府、市委市政府決策部署，緊扣“六穩(wěn)”“六保”任務，堅持農業(yè)多貢獻、工業(yè)挑大梁、投資唱主角、消費促升級，統(tǒng)籌推進“兩手抓”，穩(wěn)定經(jīng)濟“基本盤”，有效應對內外風險和挑戰(zhàn)，全市經(jīng)濟社會保持了平穩(wěn)健康發(fā)展。
——財政收入保持增長，支出保障有力有序。市級各部門主動適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，努力克服疫情、洪澇災害等減收因素，依法組織財政收入，市級地方一般公共預算收入實現(xiàn)41．86億元，為預算的101．61％，同口徑增長8．3％。嚴格貫徹“保基本民生、保工資、保運轉”的財政保障序列，不斷優(yōu)化支出結構，發(fā)揮財政統(tǒng)籌保障作用，確保重大決策部署落實，全年保民生方面支出占一般公共預算支出比重為71．13％。
——貫徹積極財政政策，促進經(jīng)濟恢復增長。全面貫徹落實深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性稅收減免等一系列減稅降費政策，以真金白銀支持實體經(jīng)濟恢復發(fā)展和“六穩(wěn)”“六保”工作。全市全年減免稅費12．57億元，社保減免、穩(wěn)崗就業(yè)支持20．94億元，貼息支持發(fā)放“戰(zhàn)疫貸”10．89億元，落實財政貼息及獎補資金1273．86萬元。積極向上爭取項目資金和發(fā)行地方政府債券，保障了全市重大項目順利實施。
——三大攻堅戰(zhàn)扎實推進，民生福祉持續(xù)改善。市級財力安排財政專項扶貧資金1．20億元，保障脫貧攻堅資金需求；安排對口援助美姑縣資金5264萬元，幫助美姑縣成功退出貧困縣序列。法定債務率處于綠色等級，政府債務總體可控。市級投入6．26億元支持污染防治攻堅戰(zhàn)、天然林保護、農村人居環(huán)境整治及長江經(jīng)濟帶保護工作，各項生態(tài)指標持續(xù)向好。
——全力保障防疫抗洪，災后重建快捷高效。全市落實疫情防控資金7．16億元，優(yōu)先保障應急搶險救災資金16．72億元，用于購置防疫設備物資、醫(yī)療救治及住房重建、群眾生活補助、城市內澇治理等重點工作，疫情防控措施有力，災后恢復重建工作展開迅速、成效明顯。
一、市級財政管理審計情況
市財政局編制的決算草案表明，2020年市級一般公共預算收入41．86億元，加上上級補助、債務轉貸等，收入總計146．71億元，支出總計137．60億元；政府性基金收入36．31億元，加上上級補助、債務轉貸等，收入總計99．54億元，支出總計95．74億元；國有資本經(jīng)營收入2．52億元，支出2．48億元；市級編制的社會保障基金收入42．03億元，支出44．09億元。市財政局落實新發(fā)展理念和高質量發(fā)展要求，緊扣“旅游興市、產(chǎn)業(yè)強市”發(fā)展主線，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，奮力推動災后恢復重建，預算執(zhí)行情況總體良好。但在預算編制、執(zhí)行等方面還存在一些問題，需要進一步改進和規(guī)范。
（一）預算編制不合理。一是年初預算未細化，代編預算占比較大，未安排到部門（單位）直接收回總預算，部分占抽查代編預算的比例達44．34％。二是未按項目實際需求安排預算，涉及金額569萬元。三是基本支出和項目支出邊界不清，部門在項目支出中列支基本支出。四是未將連續(xù)結轉2年的項目資金2928．94萬元收回總預算統(tǒng)籌使用。五是預算級次不明，存在市級部門使用市對下轉移支付資金及區(qū)縣使用市級部門預算資金的情況。
（二）部分預算分配下達撥付不及時。一是代編預算未在規(guī)定時限全部下達。二是抽查51個單位234個項目的預算資金，截至2020年底在部門預算批復后尚有42．56％預算指標未下達部門（單位）。三是12．29億元轉移支付資金未按規(guī)定時間下達到位。
（三）深化財政改革事項不到位。一是全面實施預算績效管理有差距。市對區(qū)縣的專項轉移支付資金未全面開展績效管理；46個代編預算項目支出未編制績效目標，涉及金額19．64億元；163個項目調整未按要求同步調整預算績效目標，涉及項目金額8172．94萬元；27個單位未進行事中績效監(jiān)控；8個部門績效目標未公開，42個部門自評報告公開不符合要求。二是2．13億元市級財力安排的對下轉移支付向社會公開未細化到地區(qū)。三是政府資產(chǎn)家底不清，政府綜合財務報告編制數(shù)據(jù)不實，存在少報漏報保障性住房和城市基礎設施等問題。
（四）決算草案編制數(shù)據(jù)不準確。一是超范圍采用權責發(fā)生制核算導致決算支出數(shù)據(jù)不真實，涉及金額2．62億元。二是非稅收入3．58億元滯留財政專戶未及時繳庫。三是財政專戶結余資金1．39億元未及時收回總預算統(tǒng)籌安排。
（五）地方財政運轉保障能力不夠強。一是6個區(qū)縣清理化解財政暫付款未達到規(guī)定要求，少化解18．93億元。二是市本級及7個區(qū)縣違規(guī)新增暫付款5．71億元。三是全市國庫庫款存在缺口，保支付壓力較大。
二、市級部門預算執(zhí)行審計情況
審計部門采用“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核查、系統(tǒng)研究”的模式，對市級預算單位進行了全覆蓋審計，現(xiàn)場審計4個市級部門及其下屬單位，根據(jù)篩查疑點組織53個市級部門及其下屬單位進行了自查。審計結果表明，2020年，市級部門預算執(zhí)行總體情況較好，但還存在預算編制不完整、貫徹落實政府過緊日子政策不到位等問題。
（一）部門預算編制不夠完整準確。一是2個單位未將其他收入218．81萬元納入年初預算。二是2個單位未將上年結轉結余資金45．02萬元納入年初預算。三是1個單位未優(yōu)先動用非財政撥款結余資金68萬元。
（二）預算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。政府采購方面：1個單位未公開招標購買服務，涉及金額120萬元；1個單位未按規(guī)定預留年度政府采購預算總額30％以上專門面向中小企業(yè)采購，涉及金額203．37萬元。財務核算方面：17個單位因固定資產(chǎn)未按規(guī)定計提折舊、無形資產(chǎn)未攤銷等原因，導致固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)賬實不符；2個單位未及時將在建工程或資本性支出納入固定資產(chǎn)核算；4個單位賬表不一致、會計核算不準確，涉及金額80．11萬元；6個單位往來款長期掛賬未及時清理，涉及金額5351．16萬元。資金管理方面：1個單位現(xiàn)金管理不規(guī)范；1個單位未嚴格按公務卡強制結算目錄要求執(zhí)行公務支出，涉及金額32．06萬元。預算執(zhí)行方面：17個部門（單位）有27個項目預算執(zhí)行率低于50％，其中12個項目的執(zhí)行率為0，涉及未支付的財政資金1353．20萬元。
（三）貫徹落實過緊日子要求仍有差距。一般性支出壓減范圍口徑不明確，導致部分單位的一般性支出預算數(shù)和決算數(shù)未壓減到位；部分單位仍存在“三公”經(jīng)費壓減不到位的問題。
（四）參與分配使用的專項資金管理不到位。2個部門項目準備不充分、資金分配不及時，涉及資金1．14億元；3個部門對專項資金監(jiān)督指導工作不夠，導致專項補助資金使用程序不規(guī)范、撥付滯后或未撥付至受災企業(yè)；部分專項資金補助對象不合理；部分單位未將補助資金和任務細化到項目單位；部分專項資金分配方案未經(jīng)集體決策，涉及資金1476．25萬元。
三、民生項目和資金使用審計情況
（一）基本醫(yī)療保險基金審計情況。通過對全市基本醫(yī)療保險基金進行審計表明，我市堅持“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則，制定全市總額控制實施方案，不斷擴大異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)范圍，在醫(yī)療保障領域改革、基金監(jiān)管等方面取得了一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．醫(yī)療保險基金政策執(zhí)行不到位。一是居民醫(yī)療保險個人繳費標準改革不到位，未實現(xiàn)繳費標準統(tǒng)一。二是523家企業(yè)欠繳醫(yī)療保險基金2308．45萬元超過3個月以上。三是全市特殊人群有131人未參加2020年基本醫(yī)療保險。
2．醫(yī)療保險基金使用不規(guī)范。一是3家醫(yī)保經(jīng)辦機構向7家定點醫(yī)療機構違規(guī)支付不應由醫(yī)保承擔的費用4．74萬元。二是42家定點醫(yī)療機構以超標準收費、重復收費等方式違規(guī)收取診療項目費用，涉及金額60．40萬元，其中醫(yī)療保險基金支付47．71萬元。
3．醫(yī)保信息系統(tǒng)管理不規(guī)范。一是全市有221人在同一統(tǒng)籌區(qū)內重復參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險。二是登記為死亡狀態(tài)的5158人未及時清理核實，涉及基金賬戶金額300．30萬元。
（二）基本養(yǎng)老保險基金審計情況。通過對全市養(yǎng)老保險基金進行審計表明，我市積極穩(wěn)妥推進征繳職能移交稅務，較好地執(zhí)行了社保基金階段性減免政策，在保持社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．養(yǎng)老保險基金政策執(zhí)行不到位。一是916家企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險金。二是4家用人單位違規(guī)截留職工個人養(yǎng)老保險費用于企業(yè)資金周轉等，導致職工養(yǎng)老保險欠費。三是因企業(yè)劃型不準，3家中小企業(yè)少減免社會保險費12．33萬元，6家大型企業(yè)多減免社會保險費5350．49萬元。四是全市36個部門（單位）因財政部門未及時安排資金等原因，拖欠機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險費203．64萬元。
2．養(yǎng)老保險基金使用不規(guī)范。一是違規(guī)向102名不符合條件人員支付養(yǎng)老保險待遇203．68萬元。二是未及時清退已死亡1年以上的457人養(yǎng)老保險個人賬戶資金488．74萬元。三是33人市內重復享受養(yǎng)老保險待遇3．15萬元。
3．養(yǎng)老保險基金運行管理規(guī)定執(zhí)行不到位。一是6個區(qū)縣養(yǎng)老保險基金存放銀行未執(zhí)行優(yōu)惠利率，2018年至2020年少計利息210．98萬元。二是4家國有企業(yè)國有資本劃轉充實基本養(yǎng)老保險基金工作尚未全面完成。
四、重大政策措施落實跟蹤審計情況
（一）新增財政直達資金審計情況。組織對全市新增財政直達資金開展了全覆蓋跟蹤審計。審計結果表明，2020年全市直達資金預算38．13億元，市、縣兩級財政實現(xiàn)支出37．42億元，總體預算執(zhí)行率98．13％。審計調查60多個部門（單位），查出資金分配不精準、下達支付不及時、虛列支出或違規(guī)撥付等問題，涉及金額2．18億元。截至2020年底，市縣兩級已通過重新分配、收回資金、加快撥付等方式整改1．67億元，促進新開工和調整項目10個。
（二）政府債務風險審計情況。組織對全市隱性債務化解及債券資金的管理使用情況進行了審計。截至2020年底，我市政府債務未突破限額，但仍然存在未完成隱性債務化解任務、違規(guī)使用專項債券等問題。一是2個區(qū)縣沒有完成隱性債務化解計劃任務。二是市本級和1個區(qū)縣違規(guī)使用專項債券資金1．34億元；1個市屬國企未經(jīng)集體決策，違規(guī)將專項債券資金1．70億元從債券資金專戶轉到非專戶存儲。三是全市9173．70萬元債券資金超過1年仍未撥付，45個單位（公司）收到下?lián)艿膫Y金6436．69萬元超過1年仍未使用，債券資金閑置，使用效率不高。
（三）治理“亂收費”政策落實情況跟蹤審計。組織全市開展了治理“亂收費”政策落實情況跟蹤審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是1個區(qū)縣未按規(guī)定公布2020年行政事業(yè)性收費、涉企行政事業(yè)性收費、政府性基金收費等目錄清單。二是1個區(qū)縣超行政權力清單規(guī)定范圍設置行政處罰事項，導致違規(guī)收取罰沒款14．51萬元。三是2個區(qū)縣未按規(guī)定將生產(chǎn)建設項目技術評審費納入預算管理，評審費用均由項目建設單位承擔。四是1個部門未按規(guī)定執(zhí)行罰款標準，對部分案件以罰代管。五是1個單位對住房維修基金繳存監(jiān)管不力，導致開發(fā)商挪用、業(yè)主重復繳存，涉及金額2591．33萬元。
五、鄉(xiāng)村振興相關政策審計調查情況
（一）高標準農田建設管理和使用專項審計調查情況。組織11個區(qū)縣審計機關對2011年至2020年以來高標準農田建設管理和使用情況進行了專項審計調查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分高標準農田存在“非糧化”及“撂荒”現(xiàn)象。二是建設資金投入保障力度不夠，縣級配套資金到位率不高，畝均資金投入低于省政府要求標準。三是全市有11．88萬畝高標準農田未優(yōu)先在“兩區(qū)”范圍內建設。四是全市各區(qū)縣均未安排高標準農田建設項目管護經(jīng)費預算，未進行耕地質量檢測，管護責任落實不到位。
（二）鄉(xiāng)村治理情況專項審計調查。組織對市中區(qū)等4個區(qū)縣鄉(xiāng)村治理情況開展了專項審計調查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是尚未健全農村集體資產(chǎn)經(jīng)營收益分配管理機制，村級財務核算基礎薄弱，賬實不符。二是部分惠農項目資金未經(jīng)“一卡通”發(fā)放，村級組織運轉經(jīng)費下?lián)懿患皶r。三是落實村務監(jiān)督回避制度不到位。四是村級事務陽光工程實施效果不好、未搭建村級事務陽光工程監(jiān)管的統(tǒng)一平臺。
六、國有資產(chǎn)審計情況
結合國有企業(yè)審計、政策跟蹤審計等項目，重點對國有企業(yè)財務收支和風險管控、國有自然資源資產(chǎn)情況進行了審計。
（一）國有企業(yè)審計情況。組織對1家市屬國有企業(yè)進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是財務核算不規(guī)范，接待費三單不齊，現(xiàn)金支付較多。二是內部控制存在風險，不相容職務由同一人擔任。三是下屬子公司應收賬款回款不力，存在經(jīng)營風險。四是抵債資產(chǎn)處置程序不規(guī)范、費用開支未嚴格執(zhí)行相關規(guī)定。
（二）市屬國有企業(yè)債務風險防控專項審計調查情況。組織對市屬9家重點國有企業(yè)的債務風險防控情況進行了審計調查。審計調查結果表明，市屬國有企業(yè)債務總體規(guī)模持續(xù)擴大，債務負擔較重，償債能力不足，造血功能弱化，后續(xù)融資能力有限，面臨一定的風險隱患。
（三）國有自然資源資產(chǎn)審計情況
1．領導干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計情況。對市林業(yè)園林局主要領導開展了自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是推進“綠秀嘉州”行動力度不足，履行行業(yè)管理職責不夠有力，督促區(qū)縣落實相關工作不到位。二是2個區(qū)縣無依據(jù)上報營造林任務完成情況，涉及面積5．19萬畝。三是2個區(qū)縣森林質量精準提升示范項目推進緩慢，任務完成率不高，專項資金閑置2277．92萬元。
2．水土保持專項審計調查情況。組織市本級和4個區(qū)縣開展了2016年至2020年水土保持情況專項審計調查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是4個區(qū)縣共虛報水土流失治理任務57平方公里，虛報率10．51％。二是市本級和4個區(qū)縣應收未收169個生產(chǎn)建設項目水土保持補償費1599．49萬元。三是水土保持“三同時”制度執(zhí)行不夠到位，市本級和4個區(qū)縣有203個生產(chǎn)建設項目水土保持方案未經(jīng)批準先行開工建設，有69個項目水土保持設施未經(jīng)驗收先行投入使用。四是部分水土保持政策措施未全面貫徹落實，1個區(qū)縣水土保持委員會未組織召開過相關聯(lián)席會議或專題會議研究工作，市本級和2個區(qū)縣未將有關成員單位或鄉(xiāng)鎮(zhèn)水土保持工作納入政府目標綜合考評內容。
七、政府投資建設項目審計情況
（一）政府投資項目決（結）算審計情況。自去年7月份以來，市本級完成政府投資決（結）算審計項目6個，核減施工單位多計工程價款5088萬元。發(fā)現(xiàn)建設（代建）單位投資控制履職不到位、行權不規(guī)范的問題仍較為突出。如某工程代建單位既未保存原始地貌測繪數(shù)據(jù)，也未對土石方挖運工程方量組織驗收確認，導致對總價約1．08億元的工程費用難以核實；某建設單位隨意調整信息系統(tǒng)開發(fā)內容，且原系統(tǒng)未單獨列項計價，導致增加投資122．11萬元，并重復支付開發(fā)費用。
（二）公共基礎設施建設專項審計調查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目前期工作推進滯后，自2016年10月項目取得立項批復后，截至2020年末仍未取得可研批復，導致項目無法全面開工，基礎設施補短板和暢通南向通道作用難以發(fā)揮。二是項目配套工程建設用地征拆進度緩慢，進場道路（北段）2020年內開工目標未能實現(xiàn)。三是我市《政府投資項目管理辦法》（試行）長期失效，相關制度修訂和完善工作推進緩慢，公共投資領域全面、高效的監(jiān)督管理體系仍未形成。
八、問題線索移送和推進制度建設情況
去年以來，審計機關著眼優(yōu)勢互補、信息共享，加強與市紀委監(jiān)委機關、市委組織部、市委巡察辦、市委目督辦、市政府督查室等部門的溝通聯(lián)系，深入推動“專項巡察＋審計調查”“政治體檢＋經(jīng)濟把脈”聯(lián)動，積極融入縣域政治生態(tài)動態(tài)監(jiān)測預警和年度綜合評價“兩個體系”，主動承擔我市對口幫扶美姑縣援助資金項目審計檢查、上級審計發(fā)現(xiàn)問題整改督查等重要任務，全年共選派72人次參與市委巡察、市紀委監(jiān)委機關辦案和市級有關部門聯(lián)合檢查，進一步增強了監(jiān)督合力。
通過審計，共發(fā)現(xiàn)并移送重大問題線索9起，涉及2361．72萬元、16人，主要是領導干部履職盡責不力，導致整改違規(guī)問題不到位、財政補貼資金被虛報冒領，以及少數(shù)單位涉嫌違規(guī)發(fā)放獎金、公職人員違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)等問題。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極推進整改落實，市領導共作出批示17件次，有關地方和部門舉一反三，建立和完善制度規(guī)范50項，有效發(fā)揮了審計“治已病、防未病”的作用。如針對審計發(fā)現(xiàn)的市本級預算標準體系未健全、公用經(jīng)費定額標準未適時調整、項目支出標準化體系未建立等問題，及時提出審計意見，市委、市政府將推進“財政支出標準化”工作納入全市經(jīng)濟工作要點，市財政局制定《市級公用經(jīng)費定額體系調整方案》，對深化預算管理體制改革、提高財政資金使用績效提供了助力。針對公租房長期空置、城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造和保障性安居工程建設不規(guī)范等問題，相關部門出臺了《樂山市城市有機更新實施辦法》，在全市開展了“陽光公租房”行動，有序推進了民生保障項目，提升了資金使用效益。針對水土保持專項審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關部門先后開展了生產(chǎn)建設項目水土保持監(jiān)管執(zhí)法專項行動、印發(fā)了《關于規(guī)范礦產(chǎn)資源類項目開采期水土保持補償費征收工作的通知》等文件，進一步完善了制度機制，促進了水土保持工作落地落實。
九、審計建議
（一）全面落實積極有為的財政政策，推動經(jīng)濟高質量發(fā)展。嚴格落實過緊日子要求，明確剛性支出和重點項目的具體范圍和標準，嚴控新增支出和一般性支出，嚴格“三公”經(jīng)費管理，進一步統(tǒng)籌盤活存量資金，統(tǒng)籌用于“六穩(wěn)”“六保”密切相關的急需重點項目支出，切實做到既盡力而為又量力而行；扎實搞好項目儲備，完善轉移支付制度，確保專項債券和新增財政資金及時有效使用；堅決落實減稅降費政策，鞏固和拓展減稅降費成效，著力穩(wěn)企業(yè)保就業(yè)，保障我市經(jīng)濟社會的健康發(fā)展。
（二）持續(xù)深化財政管理體制改革，提高財政管理保障水平。繼續(xù)深化財政管理體制改革，按照建立現(xiàn)代化財稅體制的要求，推進預算和績效管理一體化，提高預算編制的科學化、精細化、標準化水平，進一步明晰企業(yè)和政府資產(chǎn)的邊界、范圍，夯實政府資產(chǎn)財務報告編制基礎。
（三）強化底線思維和風險意識，切實防范化解矛盾隱患。嚴格執(zhí)行隱性債務化解方案，堅決完成化解目標任務，精準識別、嚴肅處理變相舉借債務行為，有效遏制地方政府隱性債務，確保不發(fā)生系統(tǒng)性債務風險。加強國有企業(yè)債務管理，建立統(tǒng)一債務監(jiān)管平臺，全面反映債務資金全鏈條、各節(jié)點情況，積極擴展融資渠道，努力化解置換存量債務，進一步降低融資成本，提高融資資金使用績效，確保國有企業(yè)債務風險總體可控。加強資源環(huán)境和環(huán)境保護執(zhí)法檢查，有效防止損害生態(tài)環(huán)境的風險隱患。
本報告反映的是市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，具體情況以附件形式印送各位委員，并依法向社會公告相關審計結果。審計指出問題后，有關地方、部門和單位正在積極整改，市審計局將認真督促整改，市政府將在年底前專題向市人大常委會報告整改情況。
政策解讀：
