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按照《四川省審計(jì)廳辦公室關(guān)于印發(fā)〈四川省2020年重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)實(shí)施意見〉的通知》（川審辦政函〔2020〕8號(hào)）和《四川省審計(jì)廳辦公室關(guān)于印發(fā)〈促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境專項(xiàng)審計(jì)工作方案〉的通知》（川審辦政函〔2020〕13號(hào)）的要求，全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)2020年度第四季度重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境和完善宏觀調(diào)控制度體系等情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（一）促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面

1．助企紓困政策落實(shí)不到位

部分縣未結(jié)合本地實(shí)際出臺(tái)疫情期間經(jīng)營(yíng)用房房租減免辦法，未落實(shí)助企紓困政策。

2．拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款

部分區(qū)縣易地扶貧村內(nèi)道路、飲水工程、道路修復(fù)路項(xiàng)目，已竣工驗(yàn)收，但履約保證金或民工工資保證金未及時(shí)退還。

（二）促進(jìn)污染防治方面

1．生活垃圾處理不規(guī)范

峨邊縣個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)生活垃圾處理無(wú)檔案記錄資料。部分村組生活垃圾為自行處理，存在露天堆放，未集中填埋等問(wèn)題。

2．公益林生態(tài)效益補(bǔ)償金未及時(shí)兌現(xiàn)到位。

部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)公益林生態(tài)效益補(bǔ)償金由于農(nóng)戶信息錯(cuò)誤情況未及時(shí)組織更正及林權(quán)糾紛問(wèn)題，至今未撥付到戶。

二、直達(dá)資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況

（一）指標(biāo)下達(dá)和資金調(diào)撥方面

1．關(guān)于違規(guī)將資金轉(zhuǎn)至預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶的問(wèn)題整改情況

井研縣出臺(tái)《井研縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院財(cái)務(wù)管理暫行辦法》，將敬老院賬務(wù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所分賬管理核算，將原敬老院集中供養(yǎng)特困人員供養(yǎng)金預(yù)算指標(biāo)調(diào)整到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照國(guó)庫(kù)集中支付制度辦理支付。

2．關(guān)于資金下達(dá)不符合“預(yù)算單獨(dú)下達(dá)，庫(kù)款單獨(dú)調(diào)撥，打上特殊標(biāo)識(shí)”等特殊管理要求的問(wèn)題整改情況

沙灣區(qū)財(cái)政局已修改完善直達(dá)資金標(biāo)識(shí)。沙灣區(qū)、井研縣財(cái)政局已補(bǔ)發(fā)預(yù)算下達(dá)文件，完成整改。

3．關(guān)于市本級(jí)多分配下達(dá)新冠肺炎疫情防控中央補(bǔ)助結(jié)算資金預(yù)算指標(biāo)105．78萬(wàn)元的問(wèn)題整改情況

樂山市財(cái)政局已追減指標(biāo)，完成整改。

（二）資金管理使用方面

1．關(guān)于資金閑置沉淀或項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢的問(wèn)題整改情況

“樂山市疾病預(yù)防控制中心實(shí)驗(yàn)室能力建設(shè)項(xiàng)目”、“井研縣人民醫(yī)院整體搬遷項(xiàng)目（一期）”和“四川井研經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施補(bǔ)短板建設(shè)項(xiàng)目”已按程序?qū)⒃擁?xiàng)目資金調(diào)整至其他符合抗疫特別國(guó)債使用要求的項(xiàng)目。

（三）資金監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行方面

直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入存在錯(cuò)誤問(wèn)題，沙灣區(qū)已對(duì)錯(cuò)誤信息進(jìn)行調(diào)整修改。有關(guān)支付信息或預(yù)算指標(biāo)未及時(shí)導(dǎo)入直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)問(wèn)題，沙灣區(qū)已將直達(dá)資金支出信息導(dǎo)入監(jiān)控系統(tǒng)。

三、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，加大清欠清償力度。建議進(jìn)一步加大清欠力度，抓緊制定清償計(jì)劃，建立防范拖欠的長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化檢查督促，促進(jìn)規(guī)范落實(shí)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。建議進(jìn)一步建立完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格公務(wù)接待、公務(wù)用車和津補(bǔ)貼政策規(guī)定，規(guī)范內(nèi)部管理流程，避免出現(xiàn)監(jiān)管盲區(qū)。加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)，提高津補(bǔ)貼和財(cái)務(wù)管理意識(shí)，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。